Bokslut

En samfällighetsförening kan behöva upprätta ett bokslut och är bokföringsskyldig om den har tillgångar som överstiger en och en halv miljon kronor eller bedriver näringsverksamhet som sammanfattar föreningens ekonomi för räkenskapsåret. Detta krävs isåfall enligt lag (Samfällighetslagen) och fungerar som underlag för årsstämman. Ni har rätt att göra ett förenklat årsbokslut om omsättningen är under 3 miljoner kronor.  Om inget av detta stämmer för eran förening så är ni alltså inte bokföringsskyldiga. 

Vid omsättning över 3 miljoner (K2) behöver ni upprätta en årsredovisning som inkluderar: 

• Balansräkning 
• Resultaträkning 
• Noter 
• Förvaltningsberättelse 

En enkel bokslutsguide:

1. Förberedelser 

• Samla alla ekonomiska underlag: Fakturor, kvitton, bankkontoutdrag, avtal och andra dokument. 
• Kontrollera bokföringen: Se till att alla affärshändelser är korrekt bokförda. 

2. Stäm av föreningens konton 

• Bankkonton: Kontrollera att saldot i bokföringen stämmer med kontoutdraget. 
• Fakturor: Kontrollera att alla fakturor är betalda eller redovisade som fordringar/skulder. 
• Reserver: Kontrollera fonder eller avsättningar (t.ex. för framtida underhåll). 

3. Bokför kvarvarande poster 

• Upplupna kostnader: Kostnader som tillhör räkenskapsåret men som inte har betalats (t.ex. obetalda fakturor). 
• Förutbetalda intäkter: Intäkter som avser kommande år men som redan har betalats. 

 4. Upprätta resultat- och balansräkning 

•  Skriv ut rapporterna för dessa och kontrollera att siffrorna stämmer.  

Upprätta ett årsbokslut samt ett förenklat årsbokslut 

Årsbokslut 

1. Avsluta den löpande bokföringen 

• Se till att alla affärshändelser under räkenskapsåret är bokförda. 
• Kontrollera att alla fakturor, kvitton, banktransaktioner och andra underlag finns med. 

2. Kontrollera och stäm av konton 

• Stäm av bankkonton, kundfordringar, leverantörsskulder och övriga balanskonton mot underlag (t.ex. kontoutdrag, kundreskontra, leverantörsreskontra). 
• Justera eventuella fel eller saknade verifikat. 

3. Uppskattningar och periodiseringar 

• Gör bedömningar av t.ex. osäkra fordringar, lager eller pågående arbeten. 
• Periodisera intäkter och kostnader som hör till rätt räkenskapsår (exempelvis förutbetalda kostnader och upplupna intäkter). 

4. Bokför eventuella avskrivningar och reserveringar 

• Beräkna avskrivningar enligt gällande regler för företagets tillgångar (maskiner, inventarier, fordon etc.). 
• Gör reserveringar för skatter, pensioner eller andra skulder om det krävs enligt god redovisningssed. 

5. Upprätta resultaträkning och balansräkning 

• Sammanställ intäkter och kostnader i resultaträkningen. 
• Lista tillgångar och skulder i balansräkningen. 
• Säkerställ att resultat och eget kapital stämmer. 

6. Upprätta tilläggsupplysningar/noter 

Om företaget är skyldigt att lämna noter (beroende på bolagsform och omsättning) ska dessa tas med enligt gällande regelverk (K2/K3 eller andra). 

7. Slutför och signera 

När alla siffror är kontrollerade och sammanställda kan du skriva under årsbokslutet. Årsbokslutet ska enligt lag upprättas i fysisk form och signeras av firmatecknare eller styrelse. 

8. Arkivera 

Spara bokslutet och all underliggande dokumentation i minst 7 år. 

Förenklat årsbokslut 

En enklare variant av årsbokslut, främst avsett för enskilda näringsidkare med en årlig omsättning på högst 3 miljoner kronor. 

1. Använd Skatteverkets blankett 

Skatteverket har en särskild blankett (SKV 2150) som du kan använda för att fylla i det förenklade årsbokslutet. 

2. Sammanställ den löpande bokföringen 

Precis som vid ett vanligt årsbokslut behöver du se till att samtliga affärshändelser under året är bokförda korrekt. 

3. Stäm av konton 

Se över bankkonton, kundfordringar, leverantörsskulder och andra balansposter så att de stämmer med verifikat och övriga underlag. 

4. Rätt periodiseringar och avskrivningar 

Även i ett förenklat årsbokslut kan vissa periodiseringar och avskrivningar behöva göras (dock kan förenklingar tillämpas enligt regelverket för K1). 

5. Fyll i blanketterna 

• På Skatteverkets blankett fyller du i uppgifter om intäkter, kostnader, tillgångar och skulder. 
• Gör eventuella justeringar för avskrivningar, räntefördelning och expansionsfond om det är aktuellt. 

6. Kontrollera och signera 

• Gå igenom siffrorna och gör de ändringar som behövs. 
• Underteckna det förenklade årsbokslutet. 

7. Lämna in och arkivera 

Om du enbart ska lämna in den förenklade varianten till Skatteverket (tillsammans med Inkomstdeklaration 1) behöver du inte upprätta ett formellt årsbokslut enligt K2/K3. Spara dock alltid underlagen i minst 7 år. 

8. Presentera bokslutet för årsstämman 

• På årsstämman ska bokslutet granskas och godkännas av medlemmarna. 
• Föreningens revisor ska också granska bokslutet och lämna ett revisorsutlåtande. 

9. Arkivera och deklarera 

• Arkivera bokslutet och alla underlag i minst sju år. 
• Om föreningen är skattskyldig (t.ex. för moms eller räntor) ska deklarationen lämnas till Skatteverket. 

Manuellt bokslut i Vägfas

När en samfällighetsförening har avslutat sitt räkenskapsår ska årets resultat bokas om till eget kapital. Detta görs först när bokslutet är klart och föreningsstämman har beslutat hur resultatet ska disponeras.

För att se resultatet så går man till "Bokföring"-"Rapporter" laddar ner både Balansrapport och Resultatrapport, alternativt Huvudbok för att få hela sammanställningen i en rapport. 

I Vägfas görs ombokningen genom att skapa en manuell verifikation. Gå till "Bokföring"-"Verifikationer" och välj att skapa en ny manuell verifikation. Ange verifikationsdatum och en beskrivning, exempelvis "Ombokning av årets resultat" eller "Manuellt bokslut".

Bokför därefter årets resultat från resultatkontot till det konto i eget kapital som stämman beslutat att använda. Vanliga alternativ är balanserat resultat eller fond för yttre underhåll. Om föreningen har gjort en vinst debiteras kontot för årets resultat och eget kapitalkonto krediteras. Vid förlust sker bokningen omvänt.

Kontrollera att verifikationen balanserar, att rätt konton används och att beloppen överensstämmer med det fastställda bokslutet. Spara och bokför därefter verifikationen. När verifikationen är bokförd är årets resultat omfört till eget kapital och föregående räkenskapsår kan avslutas och låsas. Om du är osäker på vilka konton som ska användas bör du utgå från föreningens kontoplan eller rådfråga föreningens redovisningskonsult eller revisor.

Vägfas support kan inte hjälpa dig med bokslut, utan här behöver du ta kontakt med ekonomiskt utbildad person för att säkerställa att korrekt bokslut görs.